Rätt lön 2023
5 minuters läsning
Med bara några få dagar kvar av 2022 kommer här årets sista blogginlägg från Natural Numbers. Vad passar då inte bättre än lite löneplanering inför det nya året? Det här inlägget riktar sig främst till företagsägare som vill ha koll på det kommande löneåret. Vi kommer gå igenom de olika beloppsgränserna samt ge lite tips för vad som kan vara bra att tänka på nu vid årsskiftet.
Lön 2023
Det är svårt att säga en exakt “rätt” lön som gäller för alla - det är väldigt olika och beror helt på vad vad man vill få ut av den lön man tar från sitt företag. Men en faktor vi bör ta hänsyn till när vi planerar för lön under 2023 är de sociala avgifterna och den statliga skatten där det finns riktlinjer att följa som kan gagna dig. Om vi tänker på lönen kopplat till skatt, sociala försäkringar och pension kan vi kika på nedan beloppsgränser. Tar man ut en högre lön än dessa belopp så kommer det inte löna sig eftersom du inte kommer få något högre belopp från Försäkringskassan om du till exempel ska vara föräldraledig. På samma vis gynnar det inte din allmänna pension om du tar ut en högre månadslön än 51 158 kronor.
Dessa belopp gäller för 2023:
| Helår | Månad | |
|---|---|---|
| Brytgräns statlig inkomstskatt | 613 900 kr | 51 158 kr |
| Högsta sjukpenninggrundande inkomst | 525 000 kr | 43 750 kr |
| Högsta föräldrapenninggrundande inkomst | 525 000 kr | 43 750 kr |
| Brytgräns underlag allmän pension | 599 601 kr | 49 967 kr |
Slutsatsen av detta är att du får maximal Pensionsgrundande inkomst (PGI), Sjukpenninggrundande inkomst (SGI) samt föräldrapenning om du tar ut en årslön på 599 601 kr under 2023. Då får du alltså ersättning på maximal nivå om du är sjuk eller ska gå på föräldraledighet. Även avsättningen till den allmänna pensionen blir maximal.
Lönebaserad utdelning 2024 - 3:12-reglerna
För utdelning enligt 3:12-reglerna finns det två olika principer. Förenklingsregeln som det kallas kan nästan alltid användas - det finns inga krav på löneuttag. Äger du andelar första dagen på året 2024 så kan du ta utdelning till låg beskattning på upp till 204 325 kr. Viktigt att komma ihåg är dock att du bara kan använda regeln för ett bolag om du äger andelar i flera bolag.
Den andra 3:12-regeln är den lönebaserade regeln. Då kan du få mer i utdelning än ovan regel - om du tar ut rätt lön. Därför kan du behöva korrigera din lönenivå för 2023. För att kunna använda den här regeln för utdelning 2024 behöver du som ensam anställd i ditt bolag ha ett löneuttag på minst 469 264 kr under 2023. Utdelningsutrymmet blir då 50% av årets löneunderlag. Alltså minst 234 632 kronor - eller ännu mer om du tar ut en högre årslön, eller har anställda som tar ut lön. Här ska man tänka på att förmåner inte räknas med - utan löneunderlaget avser den kontanta lönen.
Tips och kom ihåg!
När vi pratar om den lönebaserade regeln så är det viktigt att komma ihåg att det finns ett tak på utdelningsutrymmet. Det taket beräknas till 50 gånger din egna eller någon närståendes kontanta lön från bolaget under året före beskattningsåret. En ytterligare kom ihåg är att du som ägare måste ha en andel som motsvarar minst 4% av företagets kapital.
Sedan kommer även lite allmänna tips och kom ihåg inför årsskiftet:
- Verifiera och kontrollräkna innan årsredovisningen skickas in. Det har uppdagats att det inkommer årsredovisningar med “enkla” fel. Till exempel att balansräkningen inte balanserar eller att resultaträkningen inte är summerad rätt. Felen rapporteras till Bolagsverket och kommer synas som en notis vid kreditupplysningar om företaget.
- Julgåva. För 2022 finns förra årets Coronagåva inte längre kvar. Däremot kan du köpa en julgåva till dig själv och övriga i företagets styrelse. Det är skattefritt om värdet inte överstiger 500 kronor - inklusive moms. Tänk på att inköpet ska ske i närtid till jul - förslagsvis någon gång under december.
- Friskvård. Inför årsskiftet är det även viktigt att samla in och redovisa de utlägg som finns för friskvård. Kom även ihåg att betala ut rätt summa innan årsskiftet. Har det utbetalats mer än 5 000 kronor så blir hela beloppet skattepliktigt.
Sammanfattning
